Pelatihan ini dirancang untuk memberikan pemahaman komprehensif mengenai teknik penyusunan laporan keuangan konsolidasi pada bank yang memiliki anak perusahaan, entitas asosiasi, maupun ventura bersama. Peserta akan mempelajari standar akuntansi yang berlaku (PSAK 1, PSAK 22, PSAK 65, PSAK 66, PSAK 71, PSAK 73), teknik eliminasi transaksi intra-group, penyusunan laporan keuangan konsolidasi, hingga penyajian dan pengungkapan sesuai regulasi OJK dan praktik terbaik perbankan.
Pelatihan ini dilengkapi dengan studi kasus laporan keuangan konsolidasi perbankan serta simulasi penyusunan laporan konsolidasi baik secara manual maupun berbasis sistem, sehingga peserta mampu memahami alur teknis dan pengendalian proses konsolidasi secara menyeluruh.
TUJUAN
- Memahami konsep pengendalian dan ruang lingkup konsolidasi.
- Menyusun laporan keuangan konsolidasi sesuai PSAK dan regulasi perbankan.
- Melakukan eliminasi transaksi intra-group secara tepat dan sistematis.
- Mengkonsolidasi bank induk dengan anak perusahaan dan entitas asosiasi.
- Menyusun CALK konsolidasi dan laporan publikasi perbankan.
- Menggunakan template dan alur proses konsolidasi secara efisien.
MATERI POKOK
-
Dasar & Kerangka PSAK Konsolidasi
- Konsep pengendalian (control) sesuai PSAK 65.
- Identifikasi entitas anak, entitas asosiasi, dan ventura bersama.
- Perbedaan metode konsolidasi, metode ekuitas, dan metode biaya.
- Pertimbangan substansi ekonomi atas bentuk legal.
- Gambaran umum alur proses konsolidasi laporan keuangan perbankan.
-
Persiapan Konsolidasi Laporan Keuangan
- Penyusunan trial balance bank induk dan anak perusahaan.
- Rekonsiliasi transaksi dan saldo antar entitas.
- Penyesuaian PSAK pada laporan keuangan anak perusahaan.
- Konversi laporan anak perusahaan (nilai wajar, kurs, klasifikasi akun).
- Pemetaan COA (Chart of Account) dan financial mapping perbankan.
-
Teknik Eliminasi Transaksi Intra-Group
- Eliminasi piutang dan utang antar entitas.
- Eliminasi penjualan dan pembelian antar entitas.
- Eliminasi laba rugi belum direalisasi pada persediaan dan aset tetap.
- Eliminasi dividen antar entitas.
- Eliminasi investasi dengan ekuitas anak perusahaan.
- Studi kasus eliminasi konsolidasi perbankan.
-
Kombinasi Bisnis dan Goodwill
- PSAK 22: Kombinasi Bisnis.
- Perhitungan goodwill dan non-controlling interest (NCI).
- Pengujian penurunan nilai (impairment) goodwill.
- Pengungkapan kombinasi bisnis sesuai standar akuntansi.
-
Konsolidasi Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama
- PSAK 66: Metode ekuitas.
- Penentuan pengaruh signifikan.
- Pengakuan dan pengukuran laba rugi entitas asosiasi.
- Perlakuan transaksi antara bank dan entitas asosiasi/ventura bersama.
-
Penyusunan Laporan Keuangan Konsolidasi
- Laporan Posisi Keuangan Konsolidasi.
- Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain.
- Laporan Perubahan Ekuitas.
- Laporan Arus Kas Konsolidasi.
- Penyusunan dan pengungkapan CALK konsolidasi.
- Penyusunan laporan publikasi bank sesuai ketentuan OJK.
-
Konversi Mata Uang Asing & Konsolidasi Multicurrency
- PSAK 10: Pengaruh perubahan kurs valuta asing.
- Translasi laporan keuangan anak perusahaan luar negeri.
- Cumulative Translation Adjustment (CTA).
-
Konsolidasi Berbasis Sistem
- Diagram alur sistem konsolidasi perbankan.
- Konsolidasi menggunakan Excel vs aplikasi enterprise.
- Pengendalian internal dalam proses konsolidasi.
- Checklist proses month-end dan year-end closing.
