Publikasi Laporan Keuangan & Rasio Keuangan

Laporan Publikasi adalah laporan keuangan, informasi kinerja keuangan atau
informasi lain, yang disampaikan oleh Bank kepada masyarakat atau Otoritas Jasa Keuangan
dengan tata cara penyampaian dan pengumuman sesuai ketentuan yang ditetapkan oleh
Otoritas Jasa Keuangan. Dalam rangka menciptakan disiplin pasar (Market Discipline) dan
sejalan dengan perkembangan standar internasional diperlukan upaya peningkatan
transparansi kondisi keuangan dan kinerja Bank melalui publikasi laporan Bank untuk
memudahkan penilaian oleh masyarakat dan pelaku pasar. Upaya peningkatan transparansi
dilakukan melalui penyediaan informasi kuantitatif dan kualitatif yang tepat waktu, akurat,
relevan, dan memadai.

Tuntutan untuk meningkatkan transparansi kondisi keuangan dan kinerja Bank
semakin tinggi sejalan dengan semakin berkembangnya produk dan aktivitas perbankan.
Selain itu, sejalan dengan penerapan Basel II: International Convergence of Capital
Measurement and Capital Standards: a Revised Framework (Basel II) dan Basel III: A Global
Regulatory Framework for More Resilient Banks and Banking Systems (Basel III), Bank dituntut
untuk mengungkapkan jenis risiko dan potensi kerugian (Risk Exposures), praktek manajemen
risiko yang diterapkan, komponen permodalan yang lebih rinci serta tambahan modal di atas
rasio permodalan sesuai profil risiko yang berfungsi sebagai penyangga (Buffer).

Informasi kuantitatif dan kualitatif yang disediakan dapat mempermudah
pengguna informasi dalam menilai kondisi keuangan, kinerja, profil risiko dan penerapan
manajemen risiko, aktivitas bisnis Bank, penetapan tingkat suku bunga, serta kondisi
keuangan Entitas Induk (Parent), Entitas Anak (Subsidiary), Perusahaan Terelasi (Sister
Company), dan Pihak Terkait Bank. Informasi yang diungkapkan kepada masyarakat perlu
memperhatikan faktor keseragaman dan kompetisi antar Bank.

Analisa Rasio Keuangan atau Financial Ratio adalah merupakan suatu alat analisa yang
digunakan oleh perusahaan untuk menilai kinerja keuangan berdasarkan data perbandingan
masing-masing pos yang terdapat di laporan keuangan seperti Laporan Neraca, Rugi / Laba,
dan Arus Kas dalam periode tertentu.

Laporan Keungan bertujuan untuk memberikan gambaran informasi mengenai posisi
keuangan dan kinerja perusahaan yang dapat dijadikan pedoman dalam mengambil
keputusan bisnis.

Analisis Data Laporan Keuangan dilakukan dengan menganalisa masing-masing pos
yang terdapat di dalam laporan keuangan dalam bentuk rasio posisi keuangan dengan tujuan
agar dapat memaksimalkan kinerja perusahaan untuk masa yang akan datang.

Setiap tutup periode akhir bulan biasanya accounting menyiapakan dan menyusun
Laporan Keuangan yang terdiri dari Laporan Neraca, Rugi Laba, Arus Kas, Perubahan Modal,
dan Laporan tersebut diserahkan ke pimpinan perusahaan. Hal umum yang biasa terjadi
adalah mereka hanya focus terhadap Laporan Laba Rugi, namun ada hal yang lebih penting
yang perlu disajikan dalam penyampaian laporan ini yaitu mengenai Analisis Laporan
Keuangan.

Dalam Training Analisa Laporan Keuangan Dengan Rasio Keuangan ini kita akan
pelajari tentang Critical Financial Ratios, baik dari Rasio Profitabilitas, Rasio Likuiditas, Rasio
Aktivitas dan Rasio Solvabilitas.

Beragam metode seperti: common size financial statement, percentage change
statement, critical financial ratios, dipergunakan untuk melakukan analisa laporan keuangan.
Akan tetapi financial ratios banyak dipakai sebagai acuan dalam menganalisa laporan
keuangan.

Analisa laporan merupakan suatu proses berpikir yang sistematis untuk menentukan
hubungan dan tendensi antara pos-pos laporan keuangan sehingga dapat diketahui secara
lebih mudah dan sederhana tentang kesehatan dan kinerja serta perkembangan suatu
perusahaan tersebut.

Tujuan

• Menambah wawasan dan pemahaman terhadap Master Budget
• Memahami laporan keuangan (Balansheet, Income Statement & Cash Flow )
• Memahami pentingnya Laporan Arus Kas atau the Statement of Cash Flow (SCF)
• Mampu melakukan teknik penyusunan SCF yang sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku untuk SCF
• Memahami isi dan bentuk Cash Flow Statement
• Memahami penyajian Cash Flow Statement Direct & Indirect Method
• Memahami Profit VS Cash Flow
• Memahami sumber dana intern, struktur modal dan Capital Budgetting
• Memahami teknik menyusun Cash Flow Operasi, Pembiayaan dan Investasi
• Memahami teknik menyusun Cash Budget
• Memahami teknik Investasi Cash
• Memahami kegunaan Cash Flow Statement
• Memahami konsep dan jenis-jenis rasio keuangan.
• Mampu menganalisis kinerja finansial suatu entitas menggunakan rasio keuangan.
• Mengetahui interpretasi hasil analisis rasio keuangan.
• Menggunakan informasi rasio keuangan untuk pengambilan keputusan strategis.
• Meningkatkan kemampuan dalam komunikasi hasil analisis rasio keuangan kepada pemangku kepentingan.

Materi Pokok

• Penjelasan atas Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 6/POJK.03/2015 tentang Transparansi dan Publikasi Laporan Bank
• Ketentuan Umum
• Laporan Tahunan
  • Informasi umum
  • Laporan keuangan
  • Informasi kinerja keuangan
  • Pengungkapan permodalan dan praktek manajemen risiko yang diterapkan Bank, paling sedikit meliputi uraian jenis risiko, potensi kerugian yang dihadapi Bank, dan mitigasi risiko, sebagaimana diatur dalam ketentuan mengenai permodalan dan manajemen risiko
  • Pengungkapan lain sebagaimana diatur dalam standar akuntansi keuangan
  • Informasi lain yang ditentukan oleh Otoritas Jasa Keuangan
• Laporan Publikasi Triwulanan
  • Laporan keuangan
  • Laporan keuangan individual
  • Laporan keuangan konsolidasian
  • Informasi kinerja keuangan
  • Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM)
  • Jumlah dan Kualitas Aset Produktif serta Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN)
  • Transaksi Spot dan Transaksi Derivatif
  • Informasi komposisi pemegang saham dan susunan pengurus, serta susunan Dewan Pengawas Syariah untuk Bank Umum Syariah
  • Informasi lain yang ditentukan oleh Otoritas Jasa Keuangan
• Laporan Keuangan Publikasi Bulanan
  • Laporan Posisi Keuangan (Neraca)
  • Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain
  • Laporan Komitmen dan Kontinjensi
• Laporan Keuangan Konsolidasi
  • Laporan Keuangan Konsolidasi yang Disajikan pada Laporan Tahunan
  • Laporan Keuangan Konsolidasi yang Disajikan pada Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan
  • Laporan Tertentu kepada Bank Indonesia
• Laporan Publikasi Lain
  • Pelaksanaan Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia
  • Pelaksanaan Pedoman Akuntansi Perbankan Syariah
  • Laporan Suku Bunga Dasar Kredit (SBDK)
• Sanksi
  • Sanksi Laporan Tahunan
  • Sanksi Laporan Keuangan Tahunan dan Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan
  • Sanksi Laporan Keuangan Publikasi Bulanan
  • Sanksi Laporan Keuangan Konsolidasi
  • Sanksi Laporan Publikasi Lain
• Transparansi Kondisi Keuangan Bank
  • Hubungan antara Bank, Akuntan Publik, dan Bank Indonesia
  • Sanksi bagi Akuntan Publik dan Kantor Akuntan Publik
• Critical Financial Ratios
  • Analisa Rasio Profitabilitas
  • Analisa Rasio Likuiditas
  • Analisa Rasio Aktivitas
  • Analisa Rasio Solvabilitas
• Metode dan teknik analisa rasio keuangan perusahaan
  • Metode analisa pertumbuhan
  • Metode trend dan indeks
  • Metode analisis rasio
• Analisis rasio laporan keuangan perusahaan
  • Rasio Likuiditas
    • Current ratio
    • Cash ratio
    • Quick ratio atau Acid test ratio
  • Rasio Profitabilitas atau Rentabilitas
    • Gross profit margin
    • Operating income ratio
    • Net profit margin
    • Earning power of total investment
    • Rate of return investment (ROI) atau Net earning power ratio
    • Return on equity
    • Rate of return on net worth atau rate of return for the owners
  • Rasio Solvabilitas atau Laverage Ratio
    • Total debt to assets ratio
    • Total debt to equity ratio
  • Rasio Aktivitas atau Activity Ratio
    • Total assets turn over
    • Working capital turn over
    • Fixed assets turn over
    • Inventory turn over
    • Average collection period ratio
    • Receivable turn over
• Analisis Trend
• Interpretasi Rasio Keuangan
• Penggunaan Rasio dalam Pengambilan Keputusan