Practical Audit Planning: Teknik Penyusunan Rencana Audit Tahunan dan Penentuan Prioritas Pemeriksaan
Practical Audit Planning: Teknik Penyusunan Rencana Audit Tahunan dan Penentuan Prioritas Pemeriksaan
Deskripsi
Rencana Audit Tahunan (RAT) merupakan pedoman pelaksanaan audit intern yang disusun untuk memastikan kegiatan pemeriksaan berjalan secara terarah, efektif, dan sesuai dengan tingkat risiko yang dihadapi bank. Penyusunan RAT yang tepat membantu Satuan Kerja Audit Intern (SKAI) menentukan prioritas pemeriksaan, mengalokasikan sumber daya auditor, serta memastikan area bisnis dan operasional yang memiliki risiko signifikan memperoleh cakupan audit yang memadai.
Pelatihan ini membahas teknik penyusunan Rencana Audit Tahunan berbasis risiko (Risk-Based Audit Planning), mulai dari pemetaan objek audit, identifikasi dan penilaian risiko, penentuan prioritas pemeriksaan, hingga penyusunan jadwal dan alokasi sumber daya audit. Peserta juga akan mempelajari teknik menyelaraskan rencana audit dengan profil risiko, rencana bisnis, hasil audit sebelumnya, serta perubahan kondisi internal dan eksternal bank. Melalui pembahasan studi kasus dan praktik penyusunan RAT, peserta diharapkan mampu menghasilkan rencana audit yang sistematis, realistis, dan sesuai dengan kebutuhan pengawasan intern perbankan.
Tujuan
- Memahami prinsip dan tahapan penyusunan Rencana Audit Tahunan berbasis risiko.
- Menyusun dan memperbarui pemetaan objek audit (audit universe).
- Mengidentifikasi serta menilai risiko sebagai dasar penentuan prioritas pemeriksaan.
- Menentukan ruang lingkup dan frekuensi audit berdasarkan tingkat risiko.
- Menyelaraskan rencana audit dengan profil risiko dan strategi bisnis bank.
- Menyusun jadwal, kebutuhan auditor, dan alokasi sumber daya audit.
- Menyusun dokumen RAT yang terstruktur dan terukur.
- Melakukan evaluasi serta penyesuaian RAT terhadap perubahan risiko dan kebutuhan pemeriksaan.
Materi
- Bab 1. Konsep dan Kerangka Penyusunan Rencana Audit Tahunan
- Fungsi dan tujuan Rencana Audit Tahunan dalam kegiatan SKAI.
- Prinsip Risk-Based Internal Audit dalam perencanaan audit.
- Peran dan tanggung jawab SKAI dalam penyusunan RAT.
- Hubungan RAT dengan tata kelola, manajemen risiko, dan pengendalian internal.
- Standar profesional audit intern dan ketentuan regulator yang relevan.
- Bab 2. Penyusunan Audit Universe dan Pemetaan Objek Audit
- Identifikasi objek audit berdasarkan struktur organisasi dan proses bisnis bank.
- Pemetaan aktivitas bisnis, operasional, dan fungsi pendukung.
- Penentuan unit kerja, proses, produk, dan aktivitas sebagai objek audit.
- Pemanfaatan profil risiko, hasil audit sebelumnya, dan data pendukung.
- Pembaruan audit universe berdasarkan perubahan organisasi dan aktivitas bisnis.
- Bab 3. Identifikasi dan Penilaian Risiko untuk Perencanaan Audit
- Identifikasi risiko pada setiap objek audit.
- Penilaian risiko inheren dan risiko residual.
- Evaluasi kecukupan pengendalian internal.
- Penilaian kemungkinan kejadian dan dampak risiko.
- Analisis temuan audit sebelumnya dan permasalahan berulang.
- Penyusunan matriks penilaian risiko sebagai dasar perencanaan audit.
- Bab 4. Penentuan Prioritas dan Cakupan Pemeriksaan
- Penentuan prioritas audit berdasarkan tingkat risiko.
- Penetapan frekuensi dan periode pemeriksaan.
- Penentuan ruang lingkup audit pada area berisiko tinggi.
- Pertimbangan materialitas, kompleksitas, dan signifikansi aktivitas bisnis.
- Penetapan prioritas audit atas kredit, operasional, treasury, kepatuhan, dan fungsi lainnya.
- Penyelarasan cakupan audit dengan kebutuhan pengawasan dan sumber daya yang tersedia.
- Bab 5. Penyusunan Rencana Audit Tahunan dan Program Pemeriksaan
- Penyusunan rencana audit berdasarkan hasil penilaian risiko.
- Penetapan tujuan dan ruang lingkup setiap penugasan audit.
- Penentuan jadwal serta estimasi durasi pemeriksaan.
- Penyusunan rencana penugasan audit dan target penyelesaian.
- Penetapan kebutuhan auditor dan kompetensi tim.
- Penyusunan dokumen RAT yang sistematis dan terukur.
- Bab 6. Alokasi Sumber Daya dan Penyusunan Anggaran Audit
- Perhitungan kebutuhan hari kerja auditor (audit days).
- Penyesuaian beban kerja dengan jumlah dan kompetensi auditor.
- Penentuan kebutuhan anggaran dan biaya pelaksanaan audit.
- Pengaturan alokasi sumber daya untuk audit reguler, tematik, dan investigatif.
- Penentuan kebutuhan tenaga ahli atau dukungan spesialis.
- Optimalisasi penggunaan sumber daya untuk meningkatkan cakupan audit.
- Bab 7. Penyelarasan, Persetujuan, dan Pemantauan RAT
- Penyelarasan RAT dengan profil risiko dan rencana bisnis bank.
- Koordinasi dengan manajemen risiko, kepatuhan, dan fungsi pengawasan lainnya.
- Proses reviu dan persetujuan Rencana Audit Tahunan.
- Pemantauan realisasi pelaksanaan audit dibandingkan rencana.
- Evaluasi perubahan prioritas dan kebutuhan audit tambahan.
- Mekanisme pengkinian RAT berdasarkan perubahan risiko dan kondisi bank.
- Bab 8. Praktik Penyusunan RAT Berbasis Risiko
- Pemetaan objek audit berdasarkan studi kasus perbankan.
- Penyusunan matriks penilaian risiko dan prioritas pemeriksaan.
- Penentuan cakupan, frekuensi, dan jadwal audit.
- Perhitungan kebutuhan sumber daya auditor.
- Penyusunan rancangan Rencana Audit Tahunan.
- Evaluasi dan penyempurnaan RAT berdasarkan hasil pembahasan.
Peserta
Divisi Internal Audit (SKAI)
Divisi Audit Planning & Methodology
Divisi Risk Management
Divisi Operational Risk Management
Divisi Internal Control
Divisi Compliance
Divisi Quality Assurance
Divisi Good Corporate Governance (GCG)
Metode
• Pre Test
• Presentasi Materi
• Diskusi
• Studi Kasus
• Post Test
Fasilitas
• Training Amenities
• Peralatan Pelatihan (Tas, Hand Out, Block Note, Pulpen, Watermark)
• Sertifikat
• Souvenir
• 2x Coffee Break, 1x Lunch