Pelatihan ini dirancang untuk memberikan pemahaman teknis dan aplikatif terkait
pengakuan, pengukuran, pencatatan, dan pelaporan akuntansi atas transaksi derivatif,
aktivitas treasury, dan instrumen keuangan kompleks yang umum terjadi di industri
perbankan. Dalam praktik perbankan modern, transaksi keuangan tidak lagi terbatas
pada produk konvensional, tetapi telah berkembang mencakup instrumen derivatif
(seperti swap, forward, option), surat berharga, structured product, serta kegiatan
treasury yang dinamis. Setiap jenis instrumen ini membawa risiko akuntansi tersendiri
yang harus dikelola secara tepat agar laporan keuangan mencerminkan posisi keuangan
dan kinerja yang wajar dan andal. Seiring penerapan PSAK 71 (berbasis IFRS 9),
akuntansi untuk instrumen keuangan kini semakin kompleks karena mencakup
klasifikasi berdasarkan model bisnis, pengujian SPPI (Solely Payments of Principal and
Interest), serta pengakuan kerugian kredit ekspektasian (Expected Credit Loss – ECL).
Pelatihan ini membekali peserta dengan pemahaman konseptual dan praktik
terbaik dalam menyusun jurnal transaksi derivatif, penilaian wajar (fair value), akuntansi
lindung nilai (hedge accounting), dan pengakuan pendapatan/beban atas aktivitas
treasury dan trading. Peserta juga akan diperkenalkan pada perlakuan akuntansi untuk
transaksi repo, surat utang, instrumen hybrid, serta teknik rekonsiliasi antarunit
(misalnya treasury vs akuntansi) agar tidak terjadi salah saji. Melalui studi kasus, diskusi,
dan simulasi, peserta akan belajar menerapkan ketentuan akuntansi berdasarkan PSAK
71, PSAK 68 (nilai wajar), serta regulasi OJK yang mengatur pelaporan keuangan bank.
Pelatihan ini sangat penting bagi staf dan manajer akuntansi, treasury, pelaporan
keuangan, audit internal, serta pengendalian risiko yang terlibat dalam pencatatan dan
pengawasan transaksi keuangan kompleks.
TUJUAN
- Memahami karakteristik utama dan risiko akuntansi dari derivatif, surat berharga, dan instrumen keuangan kompleks.
- Menerapkan prinsip-prinsip akuntansi berdasarkan PSAK 71, PSAK 68, dan standar terkait lainnya.
- Menyusun jurnal transaksi dan penilaian atas derivatif dan aktivitas treasury secara akurat.
- Menerapkan akuntansi lindung nilai (hedge accounting) secara tepat sesuai dengan ketentuan PSAK.
- Meningkatkan koordinasi antara unit treasury dan akuntansi dalam pencatatan dan pelaporan transaksi keuangan.
MATERI POKOK
Hari 1 – Dasar Akuntansi dan Perlakuan Derivatif serta Instrumen Keuangan
- 1. Gambaran Umum Transaksi Treasury dan Instrumen Derivatif
- Jenis transaksi treasury: money market, FX, surat berharga
- Jenis derivatif: forward, swap, option, dan hybrid instrument
- Identifikasi risiko dan dampaknya terhadap akuntansi
- 2. Prinsip Akuntansi Instrumen Keuangan berdasarkan PSAK 71
- Klasifikasi aset dan liabilitas keuangan (AC, FVOCI, FVTPL)
- Uji SPPI dan model bisnis
- Pengakuan dan pengukuran awal serta selanjutnya
- 3. Pengakuan Kerugian Kredit Ekspektasian (Expected Credit Loss)
- Pendekatan tiga tahap (3-stage approach)
- Parameter ECL: PD, LGD, EAD
- Dampaknya terhadap pengakuan laba rugi
- 4. Akuntansi untuk Transaksi Derivatif dan Fair Value Measurement
- Perlakuan akuntansi atas forward, swap, dan option
- Penggunaan PSAK 68 dalam pengukuran nilai wajar
- Penyusunan jurnal dan pelaporan derivatif di laporan keuangan
Hari 2 – Hedge Accounting, Structured Product, dan Rekonsiliasi
- 5. Akuntansi Lindung Nilai (Hedge Accounting)
- Tujuan dan jenis hedge: fair value hedge, cash flow hedge, net investment hedge
- Dokumentasi, efektivitas lindung nilai, dan akuntansi terkait
- Studi kasus: penerapan hedge accounting di bank
- 6. Akuntansi Structured Product dan Transaksi Khusus
- Instrumen hybrid dan perlakuannya di bawah PSAK 71
- Repo, reverse repo, dan perbedaan dengan jual beli biasa
- Transaksi antar cabang dan transaksi antar valuta
- 7. Pencatatan dan Pelaporan Aktivitas Treasury
- Penyesuaian nilai wajar surat berharga dan derivatif
- Pendapatan dan beban atas surat berharga dan swap
- Dampaknya terhadap posisi laba rugi dan modal bank
- 8. Simulasi dan Rekonsiliasi Transaksi Treasury-Akuntansi
- Latihan: jurnal derivatif dan surat berharga
- Simulasi rekonsiliasi posisi treasury dan laporan akuntansi
- Evaluasi hasil pencatatan dan penyesuaian sesuai standar
